Даже, если все операции бизнеса проводятся по бухгалтерскому учету, само по себе это еще не гарантирует обретения контроля над бизнесом. Рассмотрим как в случае работы с товарным складом, ценными бумагами, паями, квадратными метрами жилья или земельными участками – словом как в условиях инфляции или рыночного колебания цен возникают условия для злоупотреблений со стороны менеджмента.

Если в компании нет специальных мер контроля над совершением операций, то у менеджеров возникает соблазн стать стороной сделки, дешево купить и спустя короткое время, дорого продать товар. При этом, если отчетные документы представляются вышестоящему руководству по итогам совершения операций спустя некоторое время, в течение которого цена товара может измениться, то совершенно «естественно» у лиц, которые пошли на злоупотребления, есть все возможности для игры под названием неплохой доход и никакого риска. Они просто задним числом оформят покупку товара на себя или аффилированное лицо по рыночной цене, а затем – продадут от этого лица товар самой компании или её клиенту, но уже по более высокой рыночной цене. Если рыночная цена упала – то задним числом будет оформлена сначала продажа, а затем - покупка товара. В любом случае такие «ловкие» менеджеры будут в прибыли, а компания и/или её клиенты – в убытках!

Неудовлетворительный контроль над операциями

Нам известны случаи, когда за счет «отлаженных действий» главного бухгалтера, кассира и работников товарного склада, работники создали систему личного обогащения за счет крупной оптовой базы. Известны также аналогичные случаи при операциях с облигациями строительной компании на вторичном рынке. Генрих Эрдман рассказывает о подобных недобросовестных действиях со стороны сотрудников управляющих компаний паевых фондов.

Поэтому документирование хода исполнения сделки в реальном времени без возможности манипуляций ценами и операциями задним числом – это гарантия от злоупотреблений. Хорошо помогают специализированные программы, а если их нет – другие разумные меря, направленные на обеспечение прозрачности сделки. К примеру, на фондовом рынке давно введены понятия конфликт интересов Фидуциарные обязательства. Fiduciary duties, т.е. такой порядок, когда интересы клиента ставятся выше интересов брокера или дилера.